4.3 Reserves en voorzieningen

Reserves en voorzieningen zijn van belang voor de financiële stabiliteit van de gemeente. Het is daarom belangrijk dat er sprake is van een goed inzicht in de reserves en voorzieningen en van een goede kaderstelling ten aanzien van reserves en voorzieningen. Het inzicht wordt verschaft via de P&C cyclus o.a. in de Kadernota, begroting en de jaarstukken.
Het beleidskader is de nota reserves en voorzieningen gemeente Aalsmeer 2023, die vastgesteld is op 8 juni 2023.

Het eigen vermogen van de gemeente bestaat uit de reserves en het resultaat na bestemming volgend uit de jaarrekening. De reserves worden onderscheiden naar de algemene reserve en bestemmingsreserves.

Reservepositie
De totale reservepositie wordt per 1 januari 2025 geraamd op € 89,2 miljoen. Deze is te onderscheiden in algemene reserves van € 43,2 miljoen en bestemmingsreserves van € 46 miljoen. Aan het eind van dit hoofdstuk is het verloop van de reserve positie 2025-2028 weergegeven.

Algemene reserves
Reserves waaraan geen bestemming is toegekend vormen de algemene reserve.  

Bestemmingsreserves
Reserves met een bepaalde bestemming zijn bestemmingsreserves. Motieven voor het instellen van
bestemmingsreserves zijn onder andere een risicomotief, egalisatiemotief of spaarmotief.  

De grootste reserves qua omvang per 1 januari 2025 zijn:

• Reserve onderhoud/instandhouding onbebouwde buitenruimte € 19,7 miljoen
• Reserves dekking kapitaallasten UP groen, water en recreatie en verkeer en vervoer € 5,4 miljoen
• Reserve voorlopige winsten grondexploitaties € 5,7 miljoen
• Reserve kapitaallasten gebouwen € 5,8 miljoen
• Reserve dekking kapitaallasten verkeer en vervoer € 6,7 miljoen

De reserve onderhoud/instandhouding onbebouwde buitenruimte is ingesteld om schommelingen en
faseringen in de besteding van de beschikbare middelen voor het Meerjarenprojectplan Buitenruimte op te vangen. Er vindt een structurele dotatie plaats.

De reserve dekking kapitaallasten UP groen, water en recreatie en verkeer en vervoer zijn bestemd voor dekking van afschrijvingslasten van investeringen met maatschappelijk nut uit het oude
meerjarenprojectenplan buitenruimte (verkeer en vervoer en groen, water, recreatie).  

De reserve voorlopige winsten grondexploitatie is bestemd voor het reserveren van voorlopige winsten uit grondexploitaties tot het moment dat de grondexploitatie wordt afgesloten en de winst toegevoegd kan worden aan de algemene reserve.

De reserve kapitaallasten gebouwen is bestemd voor dekking van afschrijvingslasten van investeringen in gemeentelijke gebouwen (o.a. raadhuis Aalsmeer).

De reserve dekking kapitaallasten verkeer en vervoer is bestemd voor dekking van afschrijvingslasten van investeringen in verkeer en vervoer.

Voorzieningen
Voorzieningen zijn afgesplitste delen van het vermogen in verband met verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten, maar ook voor verplichtingen en verliezen waarvan de omvang onzeker is.  

De grootste voorzieningen qua omvang per 1 januari 2025 zijn:

• Voorziening vervanging riolering € 1,9 miljoen
• Voorziening facilitaire projecten € 0,9 miljoen
• Voorziening uitgifte graven € 0,9 miljoen

Toelichting ontwikkeling meerjarig saldo van de reserves en voorzieningen
Op basis van uitvoeringsplannen en beleidsnota’s is een raming gemaakt van het verloop van de
bestemmingsreserves en voorzieningen. Hierna worden de grootste mutaties in de reserves toegelicht.  

Algemene reserve
Het meerjarig begrotingssaldo wordt toegevoegd of onttrokken aan de algemene reserve.

Reserve onderhoud/instandhouding onbebouwde buitenruimte
Aan de reserve wordt in 2025 een bedrag van € 3,5 miljoen toegevoegd en als gevolg van het
Meerjarenprojectenplan Buitenruimte € 3 miljoen onttrokken. Besluitvorming over de toevoegingen en onttrekkingen heeft plaatsgevonden in de raadsvergadering van 4 juli 2024.

Reserve dekking kapitaallasten UP verkeer en vervoer en Reserve dekking kapitaallasten UP Groen, water en recreatie
De afschrijvingslasten van investeringen in de openbare ruimte inzake UP verkeer en vervoer, groen, water en recreaties worden gedekt door de onttrekking uit de reserve.

Rentelasten
In de Kadernota 2025 is voorgesteld om een bestemmingsreserve rentelasten externe financiering te vormen ter dekking van de rentelasten die het gevolg van de aan te trekken langlopende schulden. Voeding van deze reserve vindt plaats uit de algemene reserve. Op basis van de uitgangspunten die daar geschetst zijn valt in 2028 € 1.050.000 uit deze reserve vrij ten gunste van het begrotingsresultaat. Het vormen van een dergelijke bestemmingsreserve kan alleen indien wordt voldaan aan een aantal voorwaarden: de solvabiliteit (eigen vermogen/ balanstotaal) dient groter of gelijk aan 20% te zijn en weerstandsvermogen voldoende. Op het moment van het opstellen van de Kadernota werd aan deze eisen voldaan. Gelet op de onzekerheid tussen nu en 2028, het jaar waarin deze bestemmingsreserve gevormd wordt, dienen deze ontwikkelingen nauwlettend te worden gevolgd.

Voorlopige winsten grondexploitaties
Uit de notitie van de commissie BBV van maart 2018 volgt dat het verplicht is om winst te nemen op
grondexploitaties op basis van de POC-methode (Percentage Of Completion). Hierdoor wordt er al winst genomen op nog niet afgesloten grondexploitaties. Aangezien het hierbij om inschattingen gaat die ook anders kunnen uitpakken, worden voorgeschreven tussentijdse winstnemingen vanuit het
voorzichtigheidsbeginsel gestort in de reserve voorlopige winsten grondexploitaties. Nadat een
grondexploitatie is afgerond, worden eerder gestorte winstnemingen overgeheveld van de reserve voorlopige winsten grondexploitaties naar de algemene reserve.
Een toelichting op de mutaties is opgenomen in de paragraaf Grondbeleid van deze programmabegroting.